Darovanie auta na charitu je skvelý spôsob, ako podporiť skvelú vec a zároveň dostať nepotrebné vozidlo z vašej garáže alebo príjazdovej cesty. Ak je však váš záujem darovať auto čiastočne motivovaný túžbou získať daňový odpis, je dôležité porozumieť pravidlám Internal Revenue Service (IRS), ktoré sa vzťahujú na tento typ darovania.
Rozpisujete zrážky?
Darovanie auta na charitu môže pomôcť znížiť váš účet na dani z príjmu len vtedy, ak v daňovom priznaní uvediete odpočty. Pokiaľ vaše daňovo uznateľné výdavky nepresiahnu štandardný odpočet, ktorý si môžu všetci daňoví poplatníci vziať, nie je vo vašom najlepšom záujme uvádzať jednotlivé položky. Štandardný odpočet sa každý rok upravuje na základe inflácie. Pre daňový rok 2022 sú štandardné odpočty definované takto:
- Spoločné prihlásenie manželských párov: 25 900 USD
- Jednotlivé osoby alebo vydaté osoby podávajúce samostatne: $12,950
- Vedúci domácností: 19 400 dolárov
Drvivá väčšina ľudí neuvádza zrážky. Pred zákonom o znižovaní daní a pracovných miestach z roku 2017 takmer jedna tretina amerických daňových poplatníkov uvádzala odpočty vo svojich daňových priznaniach. Vzhľadom na to, že tento zákon výrazne zvýšil štandardný odpočet, teraz menej ako 14 percent daňovníkov rozpisuje odpočítanie. Ak patríte k drvivej väčšine populácie, ktorá neuvádza jednotlivé položky, darovanie auta (alebo akýchkoľvek predmetov) na charitu nezníži váš federálny účet dane z príjmu.
Pravidlá oceňovania darovania auta IRS
Ak máte dosť daňovo uznateľných výdavkov na to, aby presiahli štandardný odpočet, a rozhodnete sa rozpisovať, darovanie auta môže byť daňovo uznateľné. Nie je to však také jednoduché, ako dať auto a odpísať to, čo si myslíte, že stojí za to. Aby ste mali nárok na daňový odpočet, darované autá musia byť odovzdané organizácii, ktorú IRS uznáva ako oslobodenú od dane. Stav organizácie si môžete overiť pomocou nástroja na vyhľadávanie organizácií oslobodených od dane na webovej stránke IRS. Pravidlá IRS pre darovanie vozidiel určujú, ako možno priradiť hodnotu darovanému autu.
- Ak si charitatívna organizácia ponechá auto, ktoré darujete na používanie v každodennej prevádzke, môžete si odpočítať primeranú trhovú hodnotu auta.
- Ak dáte auto charitatívnej organizácii a tá ho predá za 500 dolárov alebo viac (bez toho, aby ste museli najskôr vykonať významné opravy), potom je váš daňový odpočet obmedzený na predajnú cenu auta.
- Ak organizácia dá auto núdznemu jednotlivcovi alebo mu ho predá za menej ako 500 dolárov, môžete si odpočítať spravodlivú trhovú hodnotu vozidla.
- Môžete tiež odpočítať spravodlivú trhovú hodnotu auta, ak charitatívna organizácia pred predajom vykoná opravy, ktoré výrazne zvýšia jeho hodnotu.
Ak chcete určiť reálnu trhovú hodnotu vozidla, pozrite si uznávanú príručku, ako je Kelley Blue Book. Nezabudnite si vyhľadať konkrétnu značku a model vášho vozidla. Použite radšej ocenenie od súkromnej strany ako veľkoobchod a berte do úvahy aktuálny stav vozidla.
Formulár 1098-C: Dokumentácia o darovaní auta
Neziskové organizácie, ktoré dostávajú darované autá, sú povinné poskytnúť darcovi formulár IRS 1098-C, ktorý obsahuje kontaktné údaje darcu a identifikačné číslo daňovníka (DIČ) spolu s informáciami o prijímajúcej organizácii. Vo formulári sa uvádza, ako sa má vozidlo používať, ako aj to, či boli s darom spojené nejaké podmienky (napríklad, ak bol výmenou za vozidlo poskytnutý tovar alebo služby). Ak príjemca vozidlo predal, vo formulári musí byť uvedené, kto ho kúpil a koľko zaplatil. Ako darca budete musieť k daňovému priznaniu na konci roka priložiť kópiu tohto formulára IRS.
Obmedzenie IRS na zrážky z charitatívneho príspevku
Existuje limit na sumu, ktorú si daňoví poplatníci môžu odpočítať za celkové charitatívne príspevky. Daňový odpočet na charitatívne príspevky nesmie presiahnuť 50 percent upraveného hrubého príjmu daňovníka (AGI). Tento limit sa vzťahuje na súčet všetkých príspevkov charitatívnym organizáciám vrátane peňažných darov, darov na vozidlá a hodnoty iných darovaných predmetov. Ak ste boli v bežnom roku tak štedrí voči charitatívnym organizáciám, že hodnota daru vozidla by vás presiahla 50 percent značky AGI, nebudete si môcť uplatniť odpočet. V takom prípade možno budete chcieť s takýmto darom počkať do nasledujúceho roka.
Vyhľadajte profesionálne daňové poradenstvo
Ak máte dostatok daňovo uznateľných výdavkov na rozpis, je dobré nechať si poradiť od účtovníka alebo iného odborníka na daň z príjmov. Daňový odborník vám môže pomôcť vypracovať daňový plán a stratégiu charitatívneho darovania, ktoré vám pomôžu čo najlepšie využiť príležitosti na daňové úspory a minimalizovať tak váš účet na dani z príjmu.
