Vylepšenie domu si nemôžete odpočítať z daní z príjmu okamžite, s výnimkou niekoľkých špecifických okolností. Môže však byť možné získať daňové zvýhodnenie z úprav vášho domu neskôr – v čase, keď svoj dom predáte.
Čo je vylepšenie domácnosti?
Na daňové účely je vylepšenie domu čokoľvek, čo zvyšuje hodnotu vášho domova. Základné opravy, ako je oprava deravej strechy, nespĺňajú podmienky. Ak by ste však nahradili svoju existujúcu strechu za iný a kvalitnejší typ strechy, pravdepodobne by to zvýšilo hodnotu vášho domu, a preto by sa to považovalo za vylepšenie domu.
Daňové výhody všeobecných domácich úprav
Všeobecné úpravy domu nie je možné odpočítať z daňového priznania. Vy však profitujete zo spôsobu, akým tieto domáce vylepšenia zvyšujú hodnotu vášho domu. Akékoľvek úpravy domu, ktoré urobíte, sa pripočítajú k vášmu „základu dane“v dome.
Daňový základ sa vzťahuje na to, koľko ste do niečoho investovali a používa sa na neskoršie zistenie vášho zisku. Keď predáte svoj dom, od predajnej ceny odpočítate základ dane v dome, aby ste vypočítali svoj zisk.
Zisk podlieha dani, takže zvýšením základu dane prostredníctvom úprav domu znižujete sumu dane, ktorú platíte pri predaji.
Zdravotnícke domáce vylepšenia
Ak je cieľom vylepšenia domácnosti poskytnúť zdravotnú starostlivosť vám, vášmu manželovi alebo jednému alebo viacerým vašim závislým osobám, kvalifikuje sa to ako domáca zdravotná starostlivosť. Zlepšenie zdravotného domu je možné odpočítať v čase ich vykonania, ale iba do tej miery, do akej nezvýšia hodnotu vášho domova. IRS zdôvodňuje, že pri predaji domu získate daňovú výhodu zo zvýšenia hodnoty, takže vám nechcú dať to, čo by predstavovalo dvojitý odpočet.
Ak by ste vymenili všetky kľučky za kľučky v štýle páky, pretože vaša artritída vám sťažuje ovládanie okrúhlych kľučiek, pravdepodobne by ste si mohli odpočítať celé náklady, pretože by to neovplyvnilo hodnotu vášho domu. Ak by ste však inštalovali výťah v prospech svojho manželského partnera na invalidnom vozíku, hodnota vášho domu by výrazne stúpla. Môžete si odpočítať iba rozdiel medzi zmenou hodnoty vášho domu a celkovými nákladmi na zlepšenie.
Ďalším háčikom pri zlepšení zdravotného stavu je, že ako všetky zdravotné odpočty, môžete si ich vziať len vtedy, ak sa rozhodnete rozpísať odpočty pri návrate. Horšie je, že sa na ne vzťahuje 10 % upravený hrubý príjem (minimálna hodnota AGI). To znamená, že od súčtu zdravotných odvodov musíte odpočítať 10 % vášho upraveného hrubého príjmu za rok a potom si v daňovom priznaní uplatniť iba zvyšok ako odpočet.
Energeticky efektívne vylepšenia domácnosti
Nemôžete si odpočítať úpravy domu, ktoré zvyšujú energetickú účinnosť vášho domu, ale môžete urobiť niečo ešte lepšie: získať daňový kredit. Kredity sa odpočítajú od vašej daňovej povinnosti za rok, zatiaľ čo zrážky sa odpočítajú od vášho zdaniteľného príjmu na výpočet daňovej povinnosti. Kredity vám teda môžu na daniach ušetriť oveľa viac peňazí ako odpočty.
Kredit na energeticky efektívne nehnuteľnosti na bývanie vám umožňuje uplatniť si daňový úver vo výške 30 % nákladov na solárne ohrievače teplej vody, solárne zariadenia na výrobu elektriny a iné kvalifikované zariadenia na alternatívnu energiu. Kredit na zariadenia solárneho typu bol predĺžený minimálne do roku 2021. Žiaľ, platnosť ostatných typov dobropisov na daň z energie už vypršala.
Vylepšenia domácej kancelárie
Ak máte domácu kanceláriu, ktorá spĺňa podmienky na odpočet pre domácu kanceláriu, môžete si odpočítať náklady na akékoľvek vylepšenia, ktoré vykonáte v domácej kancelárii, ako obchodný výdavok. Domové vylepšenia, ktoré ovplyvňujú celý váš dom, môžu byť čiastočne odpočítané ako obchodné náklady na základe veľkosti vašej domácej kancelárie. Napríklad:
- Ak svoju voľnú spálňu používate výlučne ako domácu kanceláriu a máte nainštalované vonkajšie dvere, aby klienti mohli chodiť priamo do vašej kancelárie, môžete si odpočítať 100 % nákladov na nové dvere.
- Ak máte laminátovú podlahu v celom dome vymenenú za drevenú podlahu a vaša domáca kancelária zaberá 25 % z celkovej plochy domu, môžete si odpočítať 25 % nákladov na novú podlahu.
Majte na pamäti, že možno nebudete môcť odpočítať celú cenu naraz. Kapitálové vylepšenia, čo znamená vylepšenia s výhodami, ktoré trvajú dlhšie ako jeden rok, sa zvyčajne odpisujú a odpočet je rozdelený na niekoľko rokov.
Úrok z pôžičky na zlepšenie domácnosti
Ak si vezmete pôžičku na vylepšenie domu alebo použijete úverovú linku vlastného domu (HELOC) na zaplatenie úpravy domu, úroky z pôžičky alebo úverovej linky sú odpočítateľné. Upozorňujeme, že peniaze z pôžičky alebo HELOC musia byť vynaložené na vylepšenie domu a nielen na opravy domu, aby ste získali nárok na odpočet úrokov. Body a iné poplatky za uzavretie pôžičky sú tiež odpočítateľné.
Uplatnenie odpočtov za úpravu domácnosti
Ak spĺňate podmienky niektorej zo špeciálnych okolností uvedených vyššie, budete si musieť uplatniť odpočet(y) v daňovom priznaní. Zlepšenie zdravotného stavu sa odpočítava ako rozpísaný výdavok, takže ak chcete získať prospech, musíte odpočty rozpísať podľa jednotlivých položiek namiesto uplatnenia štandardného odpočtu. Rozpísané odpočty sú uvedené v tabuľke A formulára 1040. Odpočet pre domácu kanceláriu vrátane všetkých súvisiacich vylepšení domu je uvedený na formulári 8829. Podobne ako pri vylepšeniach domácnosti, aj úrok z pôžičky na zlepšenie domácnosti alebo HELOC je podrobný odpočet, ale našťastie tento konkrétny odpočet nepodlieha podlahe AGI.
