Alternatívna minimálna daň (AMT), založená v 60. rokoch minulého storočia, je spôsob, akým federálna vláda zakazuje extrémne bohatým občanom neplatiť dane. Impulzom na vytvorenie dane bolo uvedomenie si Internal Revenue Service (IRS), že objem zrážok a kreditov, ktoré majú k dispozícii daňovníci s najväčšími príjmami v krajine, často viedol k tomu, že nemali žiadnu daňovú povinnosť. Aby sa týmto jednotlivcom zabránilo úplne sa vyhýbať daniam, vláda zaviedla AMT.
Stručný prehľad AMT
Daň vyžaduje, aby jednotlivci, korporácie, trusty a majetky s výpočtami AMT, ktoré presahujú ich tradičné výpočty daňovej povinnosti, zaplatili percento rozdielu. Nejde o dodatočnú alebo alternatívu k bežným daniam z príjmu, ale skôr o iný spôsob výpočtu zodpovednosti. Táto daň zaisťuje, že tí, ktorí majú početné prípustné odpočty, nebudú nakoniec platiť malú alebo žiadnu daň z príjmu.
Určenie zodpovednosti
Neexistuje žiadna minimálna výška príjmu, na základe ktorej bude AMT platiť; dotknutý by mohol byť každý, komu sa zníži daňová povinnosť z dôvodu odpočítania dane. Od daňových poplatníkov alebo zástupcov spoločnosti, trustu alebo majetku sa vyžaduje, aby určili, či sa na nich vzťahuje AMT, vyplnením svojho bežného daňového formulára (napríklad 1040) a formulára 6251 s názvom Alternatívna minimálna daň – fyzické osoby.
- CNBC odporúča, aby väčšina daňových poplatníkov, ktorí zarábajú viac ako 75 000 dolárov ročne, vyplnila formulár 6251.
- Pozrite sa na taxmap.irs.gov, kde nájdete pracovný hárok, ktorý vám pomôže určiť, či potrebujete vyplniť formulár 6251.
Výnimky
Podľa TaxFoundation.org, "Suma oslobodenia od AMT za daňový rok 2017 je 54 300 USD pre slobodných a 84 500 USD pre manželské páry, ktoré podajú žiadosť spoločne." Pre rok 2018 sa výška oslobodenia výrazne zvýši na 70 300 USD pre jednotlivých daňových poplatníkov a 109 400 USD pre tých, ktorí podajú žiadosť spoločne, ako uvádza CNN. Z tohto dôvodu, ako aj niekoľkých ďalších zmien sa očakáva, že AMT za daňový rok 2018 bude dlžiť výrazne menej daňovníkov.
Ako sa uplatňujú platby
Ak je odhadovaná výška daňovej povinnosti na daňovom formulári nižšia ako odhadovaná suma AMT, ako je určená na formulári 6251, daňovník musí zaplatiť percento rozdielu medzi týmito dvoma.
- Vo všeobecnosti IRS účtuje 26 percent z rozdielu za prvých 175 000 USD rozdielu pre slobodných daňových poplatníkov alebo prvých 87 500 USD za manželských daňovníkov, ktorí podávajú daňové priznanie samostatne.
- Účet IRS účtuje 28 percent zo zostávajúcej sumy nad tieto limity.
Poradenstvo AMT
AMT sa nedá vyhnúť. V skutočnosti nezaplatenie AMT, keď ho dlhujete, môže mať za následok pokuty, pokuty a úroky, ktoré vám budú vymerané. Vyplnenie formulára odporúčame aj majiteľom firiem a jednotlivcom, ktorí v minulom roku využili opcie na akcie.
Daň plní svoju zamýšľanú úlohu zabezpečiť, aby mimoriadne bohatí ľudia platili svoj podiel na daniach. V skutočnosti si mnohí z nich uvedomujú svoju potrebu zaplatiť to a radšej sa rozhodnú plánovať svoje financie okolo toho, než sa tomu snažiť vyhnúť.
Situácie vedúce k zodpovednosti AMT
Ak však nie ste veľkým investorom alebo vlastníkom firmy, možno budete musieť zaplatiť AMT. Keďže AMT nie je prispôsobená inflácii, väčšina daňovníkov, ktorých sa daň týka, sú rodiny s dvojitým príjmom a dvoma alebo viacerými deťmi. Roy Lewis, autor a prispievateľ do MotleyFool.com, identifikuje šesť typických situácií, ktoré spôsobujú zodpovednosť AMT pre daňových poplatníkov, ktorí nie sú vlastníkmi podnikov:
- Veľký počet osobných výnimiek
- Značné sumy štátnych a miestnych daní
- Rozsiahle kapitálové zisky
- Predaj motivačných akciových opcií
- Veľký odpočet na zdravotné náklady
- Značný počet rozpísaných zrážok
Lewis odporúča dôkladne preskúmať AMT a svoje financie a vyplniť formulár 6251 pred daňovým termínom.
Asistent AMT
Úrad IRS prevádzkuje a ponúka AMT asistenta širokej verejnosti prostredníctvom svojej webovej stránky. Tento asistent pomáha daňovým poplatníkom určiť, či podliehajú AMT. Vyžaduje, aby daňovník zadal informácie zo svojho odhadovaného daňového priznania a po vyplnení oznámil používateľovi, či nepodlieha AMT alebo či musí vyplniť formulár 6251.
Asistent je anonymný a dôverný. Z tohto dôvodu je cenným nástrojom pre daňovníkov, ktorí chcú poznať svoju daňovú povinnosť bez toho, aby museli vypĺňať papierové formuláre, ak je to zbytočné.
Určenie vašej daňovej povinnosti
Neváhajte určiť, či podliehate AMT; ak sa ho pokúsite preskočiť, mohli by ste byť vystavení značným sankciám. Ak si nie ste istí, ako odhadnúť svoju daňovú povinnosť, vyhľadajte právnu alebo finančnú radu.
